南京農(nóng)業(yè)大學(xué)處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法

（黨發(fā)[2011]43號）

第一條　為規(guī)范處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，進(jìn)一步完善干部管理和監(jiān)督制度，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)[2010]32號）、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）和其他有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，對所在單位、部門財務(wù)收支以及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第三條　領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)行責(zé)任區(qū)分法：區(qū)分為直接責(zé)任與主管責(zé)任、管理責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任、個人責(zé)任與集體責(zé)任等。

（一）直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

1、直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

2、授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

3、未經(jīng)民主決策、會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；

4、主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；

5、失職、瀆職和其他違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。

（二）主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間基于其特定的職責(zé)而應(yīng)當(dāng)負(fù)有的除直接責(zé)任以外的管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

1、管理責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部基于所在單位、部門管理的內(nèi)部分工而負(fù)責(zé)管理一定事項(xiàng)，進(jìn)而應(yīng)負(fù)有的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指雖然領(lǐng)導(dǎo)干部按所在單位、部門管理的內(nèi)部分工沒有直接管理有關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或事項(xiàng)，但由于該單位、部門的所有行為都在其職責(zé)范圍內(nèi)，進(jìn)而應(yīng)負(fù)有的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條　領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或任（聘）期內(nèi)，含因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、解聘、辭職、退休等事項(xiàng)離崗的，應(yīng)當(dāng)接受領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（以下簡稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計）。

第五條　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)、主管審計的校領(lǐng)導(dǎo)審批、組織部計劃并委托、審計處組織實(shí)施的管理體制。

第六條　學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，聯(lián)席會議由組織部負(fù)責(zé)人召集，紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、審計、計財?shù)炔块T負(fù)責(zé)人參加。

第七條　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的主要職責(zé)包括：

1、審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃；

2、指導(dǎo)、檢查、協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作；

3、協(xié)調(diào)處理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的問題；

4、交流和通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況；

5、其他相關(guān)職責(zé)。

第八條　根據(jù)審計工作需要，擬委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，須經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由學(xué)校審計處實(shí)施委托。

第九條　被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)于收到審計通知書之日起5個工作日內(nèi)，向?qū)徲嬏幪峤槐救巳纹谑雎殘蟾妗Ｈ纹谑雎殘蟾鎽?yīng)包括以下內(nèi)容：

1、領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)范圍與職責(zé)履行情況；

2、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位、部門財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的情況；

3、領(lǐng)導(dǎo)干部直接決定或參與決定的重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行情況；

4、領(lǐng)導(dǎo)干部遵守國家財經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況；

5、任職期間的主要成績、存在問題及建議；

6、需要向?qū)徲嬏幷f明的其他情況。

被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對任期述職報告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

第十條　被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門應(yīng)當(dāng)按照審計要求，及時、全面、如實(shí)地提供反映本單位、部門經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料，主要包括：

1、單位、部門基本情況，含內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)分工等資料；

2、預(yù)算和決算的編制，預(yù)算的批復(fù)、執(zhí)行及調(diào)整資料；

3、重大經(jīng)濟(jì)決策決定及其實(shí)施結(jié)果情況；

4、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議資料；

5、監(jiān)督部門對重大事項(xiàng)的檢查結(jié)果、處理意見以及糾正情況；

6、與財務(wù)收支有關(guān)的文件、會議紀(jì)要或記錄、會計資料等；

7、審計處要求提供的其他資料。

對審計處要求提供的資料，領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門不得拒絕、拖延、謊報、瞞報，并應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

第十一條　對領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門經(jīng)濟(jì)活動審計的主要內(nèi)容是：

1、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；

2、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；

3、專項(xiàng)資金的管理和使用是否符合規(guī)定；

4、管理和使用的國家集體資產(chǎn)是否安全完整；

5、有無公款私存、設(shè)置賬外賬、私設(shè)小金庫情況；

6、財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)控制度是否健全、有效；

7、會計資料是否完整、真實(shí)、合法；

8、有無侵占國有資產(chǎn)、違規(guī)發(fā)放獎金勞務(wù)費(fèi)等情況；

9、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；

10、有無違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)行為；

11、審計處認(rèn)為需要審計的其他事項(xiàng)。

第十二條　審計處根據(jù)被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門提供的資料，按照審計程序，采取適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ň颓皸l規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施審計。

第十三條　審計處應(yīng)當(dāng)于審計終結(jié)后10日內(nèi)形成審計報告（征求意見稿），征求被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部個人及其所在單位、部門的意見。

被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部個人及其所在單位、部門應(yīng)當(dāng)于收到審計報告（征求意見稿）后10日內(nèi)，向?qū)徲嬏幪岢鰰嬉庖?，逾期未提出書面意見的，視同無異議。

審計處對收到的書面意見，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)情況對審計報告作必要的修改，形成正式的審計報告。

第十四條　審計報告的內(nèi)容包括：

1、審計的時間、依據(jù)、范圍、方式等；

2、被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門的基本情況；

3、被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況；

4、被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況；

5、被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、部門存在的問題與不足；

6、審計意見及建議。

第十五條　審計報告主送組織部，抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部個人及其所在單位、部門。

根據(jù)干部人事檔案管理規(guī)定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告須存入領(lǐng)導(dǎo)干部個人檔案。

第十六條　組織部應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告作為對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核、獎懲的重要參考依據(jù)。

第十七條　審計處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計公示。

第十八條　審計處及其審計人員在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十九條　審計處按規(guī)定程序?qū)嵤徲?，審計人員依法履行職責(zé)，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、部門應(yīng)予以配合，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)材料和必要的工作條件，不得對審計人員打擊報復(fù)。任何單位、部門及個人不得拒絕、阻礙、干涉經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第二十條 審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部或所在單位、部門成績突出的，可建議學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予獎勵；發(fā)現(xiàn)有違反國家財經(jīng)法規(guī)，應(yīng)當(dāng)受到黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；發(fā)現(xiàn)有觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條　本辦法適用于學(xué)校處級領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，需要對其他人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的，可參照本辦法執(zhí)行。

第二十二條 本辦法由審計處負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《南京農(nóng)業(yè)大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》[南農(nóng)大黨字(1999)第52號，南農(nóng)大校字(1999)第333號]同時廢止。

二○一一年六月九日